Écrit par Jonathan McCullough, Nick Karakochuk, Andrew Pollock and Dawn Gould
À compter du 1er mai de cette année, toutes les sociétés privées régies par la Business Corporations Act (British Columbia) (BCA) doivent tenir un « registre de transparence ». Le registre contiendra les noms des personnes ayant un contrôle significatif direct ou indirect sur l’entreprise ainsi que certains autres renseignements réglementaires décrits ci-dessous.
Contexte des modifications
L’identification de ces personnes importantes d’une entreprise privée est l’une des initiatives prises dans le cadre de l’Entente visant à renforcer la transparence de la propriété effective conclue entre les ministres fédéral, provinciaux et territoriaux des Finances en 2017 en vertu de laquelle :
Finance Les ministres ont convenu de l’importance de veiller à ce que des mesures de protection appropriées soient en place pour prévenir l’utilisation abusive de sociétés et d’autres personnes morales à des fins d’évasion fiscale et d’autres fins criminelles, telles que le blanchiment d’argent, la corruption et le financement d’activités terroristes...Les ministres ont convenu en principe de demander des modifications législatives aux lois fédérales, provinciales et territoriales sur les sociétés ou à d’autres lois pertinentes pour s’assurer que les sociétés détiennent des renseignements exacts et à jour sur les propriétaires véritables qui seront mis à la disposition des organismes d’application de la loi, des autorités fiscales et autres.
Personnes significatives
Vous trouverez ci-dessous un aperçu de la façon dont les particuliers se qualifient en tant que personnes importantes à la suite des modifications apportées à la LSA. Dans certains cas, la structure d’actions d’une société peut compliquer cette détermination, en particulier lorsque des sociétés de personnes, des fiducies ou des intermédiaires corporatifs sont interposés entre la société et la personne contrôlante. Si vous avez des doutes ou si vous avez besoin d’aide pour identifier les personnes importantes d’une entreprise, veuillez nous contacter directement.
Participations
Un particulier est considéré comme un individu important en raison de sa participation s’il détient ou contrôle, directement ou indirectement, a) 25 pour cent ou plus des actions émises de la société; ou b) les actions émises de la société qui détient 25 pour cent ou plus des droits de vote à une assemblée générale.
Contrôle du conseil d’administration
Une personne est considéré comme une personne importante si elle possède le droit d’élire, de nommer ou de révoquer la majorité des administrateurs de la société. Une personne peut posséder ce droit directement, indirectement ou par la capacité d’exercer une influence directe sur une autre personne importante ou dans toute combinaison de ce qui précède.
Droits conjoints ou combinés
Si deux ou plusieurs personnes détiennent conjointement des actions ou des droits de contrôle du conseil d’administration qui atteignent les seuils énoncés ci-dessus, chacune de ces personnes est une personne importante à l’égard de la société.
Si deux personnes ou plus détiennent des actions ou des droits de contrôle du conseil d’administration qui, ensemble, atteindraient les seuils énoncés ci-dessus, chacun de ces individus est un particulier important à l’égard de la société lorsqu’il existe une entente ou un arrangement pour exercer ces droits conjointement ou de concert ou si chaque individu est un associé de l’autre.
Le ministère de l’Emploi, de l’Entreprise et du Développement économique de la Colombie-Britannique a
Contrôle indirect
La nouvelle partie 18 du Règlement sur la LSA énonce des règles détaillées pour déterminer quand une personne exerce un contrôle indirect par l’entremise d’un intermédiaire ou d’une « chaîne d’intermédiaires » comme des sociétés, des sociétés de personnes, des mandataires, des fiduciaires et des représentants personnels ou d’autres représentants légaux.
En bref, l’intention des règles pour les personnes importantes est d’identifier, y compris en travaillant vers le haut à travers la structure de propriété si nécessaire, la ou les personnes ayant le contrôle de la société plutôt que de simplement identifier ses actionnaires majoritaires inscrits.
Contrôle réputé
Lorsqu’une société de personnes détient 25 % ou plus des actions d’une société privée ou le droit de nommer ou de révoquer la majorité des administrateurs de cette société, chaque associé de la société de personnes est considéré comme une personne importante en vertu des règlements de la BCA et exigera une divulgation sur le registre.
De même, lorsqu’un fiduciaire, au nom d’une fiducie, détient 25 pour cent ou plus des actions d’une société privée ou le droit de nommer ou de révoquer une majorité des administrateurs de cette société, les règlements de la BCA considèrent le fiduciaire, ainsi que toute personne ayant le pouvoir de diriger le fiduciaire, comme une personne importante et exige la divulgation dans le registre. Si le fiduciaire n’est pas un particulier, les critères de contrôle dont il est question ci-dessus devront être appliqués. Dans d’autres circonstances, une autre personne ou un autre groupe de personnes, comme un constituant ou un ou plusieurs bénéficiaires, peut avoir ce pouvoir.
Le ministère de l’Emploi, des Affaires et de l’Économie de la Colombie-Britannique a fourni des conseils en ce qui concerne
Contenu du registre
Le registre doit contenir les renseignements suivants de chaque personne importante de l’entreprise :
- le nom complet, la date de naissance et la dernière adresse connue de la personne;
- si le particulier est ou non un citoyen canadien ou un résident permanent du Canada;
- si le particulier n’est pas un citoyen canadien ou un résident permanent du Canada, tout pays ou État dont il est citoyen;
- si le particulier réside ou non au Canada pour l’application de la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada);
- la date à laquelle le particulier est devenu ou a cessé d’être un particulier important à l’égard de la société; et
- une description de la façon dont l’individu est un individu significatif.
Si certains des renseignements requis au sujet d’une personne importante n’ont pas été obtenus, le registre doit préciser ces renseignements et les mesures prises pour obtenir ou confirmer ces renseignements. Si une entreprise détermine qu’il n’y a pas de personnes importantes, le registre doit indiquer ces renseignements.
Tenue du registre
La société peut demander à un actionnaire de la société à tout moment des informations jugées nécessaires à la maintenance du registre. Un actionnaire qui reçoit une telle demande doit prendre des mesures raisonnables pour compiler les informations et fournir rapidement ces informations à la société.
Annuellement, au cours des deux mois suivant l’anniversaire de la date à laquelle la société a été reconnue (constituée), la société doit prendre des mesures raisonnables pour confirmer que les renseignements devant être divulgués dans le registre sont exacts, complets et à jour. Si l’entreprise ne peut obtenir ou confirmer les renseignements requis dans le cadre de son examen annuel, elle doit inclure dans le registre un résumé des mesures prises pour obtenir ou confirmer les renseignements.
Une entreprise doit mettre à jour les renseignements contenus dans le registre dans les 30 jours suivant la connaissance de nouveaux renseignements pertinents. Une société doit envoyer un avis à une personne dans les 10 jours suivant son inscription en tant que personne importante ou son retrait du registre.
Dans l’année qui précède le sixième anniversaire de la date à laquelle une personne a cessé d’être une personne importante, l’entreprise doit supprimer la personne importante et tous ses renseignements du registre et détruire tous les documents connexes de la personne importante.
Inspection du registre
Sous réserve de la loi applicable, certains organismes peuvent accéder au registre et en faire des copies pour l’administrer ou l’appliquer ou à des fins de maintien de l’ordre et d’enquête criminelle. Les renseignements recueillis peuvent être utilisés pour aider des organismes semblables dans d’autres administrations canadiennes et peuvent être fournis à des administrations à l’extérieur du Canada lorsque cela est autorisé en vertu d’un arrangement, d’un accord, d’un traité ou d’une loi de la Colombie-Britannique ou du Canada.
Les personnes ayant droit à l’accès sont :
- un fonctionnaire ou un employé d’une autorité fiscale de la Colombie-Britannique ou du Canada;
- un agent en vertu de la Police Act de la Colombie-Britannique ou un membre de la GRC;
- un fonctionnaire ou un employé d’un organisme de réglementation, y compris :
- la Commission des valeurs mobilières de la Colombie-Britannique;
- la British Columbia Financial Services Authority;
- le Centre d’analyse des opérations et déclarations financières du Canada; et
- le Barreau de la Colombie-Britannique; et
- un administrateur de la société.
Notamment, les non-administrateurs, les actionnaires et les employés de la société ne sont pas autorisés à accéder au registre et il est considéré comme une infraction en vertu de la BCA d’accorder l’accès à de telles personnes.
Une société commettra une infraction à la LSA en entrant des renseignements faux ou trompeurs ou en omettant des renseignements du registre de transparence, tout comme les administrateurs et les dirigeants qui autorisent ou permettent à la société de commettre une infraction. Les particuliers et les sociétés qui commettent une infraction s’exposent à des amendes allant jusqu’à 50 000 $ et 100 000 $, respectivement.
Pour plus d’informations ou d’aide, veuillez contacter Jonathan McCullough, Nick Karakochuk, ou Dawn Gould.
Traduction alimentée par l’IA.
Veuillez noter que cette publication présente un aperçu des tendances juridiques notables et des mises à jour connexes. Elle est fournie à titre informatif seulement et ne saurait remplacer un conseil juridique personnalisé. Si vous avez besoin de conseils adaptés à votre propre situation, veuillez communiquer avec l’un des auteurs pour savoir comment nous pouvons vous aider à gérer vos besoins juridiques.
Pour obtenir l’autorisation de republier la présente publication ou toute autre publication, veuillez communiquer avec Amrita Kochhar à kochhara@bennettjones.com.
Bennett Jones